Во-первых, ее нужно нарисовать. Если нам нужна простая иконка, то для этого подойдет простой графический редактор Microsoft Paint или Paint .NET.

Во-вторых, нарисованную иконку нужно сохранить в специальном формате – ICO. Вот тут и наступает сложый момент: ни Microsoft Paint, ни Paint .NET не умеют сохранять файлы в формате ICO. Конечно, если вы профессиональный дизайнер, то вас эта проблема не касается, так как продвинутые графические редакторы с этой проблемой справляются без пробем (например, Photoshop).

Вот довольно простое решение для данной проблемы: